Wat zijn belastingschijven?
Belastingschijven zijn verschillende belastingtarieven die gebruikt worden om te berekenen hoeveel personenbelasting iemand betaalt op basis van haar belastbaar inkomen. In België worden er progressieve belastingschijven gebruikt. Het doel van progressieve belastingschijven is om mensen die meer verdienen, meer te laten bijdragen. Er worden momenteel vier verschillende schijven gebruikt, en elke schijf bestaat uit een beginwaarde en eindwaarde.
| Belastingschijf | Tarief belasting | Aanslagjaar 2024 | Aanslagjaar 2025 |
| Schijf 1 | 25% | Van 0,01 tot 15.200 euro | Van 0,01 tot 15.820 euro |
| Schijf 2 | 40% | Van 15.200 tot 26.830 euro | Van 15.820 tot 27.920 euro |
| Schijf 3 | 45% | Van 26.830 tot 46.440 euro | Van 27.920 tot 48.320 euro |
| Schijf 4 | 50% | Meer dan 46.440 euro | Meer dan 48.320 euro |
Je belastbaar inkomen wordt berekend op basis van je beroepsinkomen en inkomsten uit roerende en onroerende goederen. Dit belastbaar inkomen wordt nog verder verminderd aan de hand van een ‘belastingvrije som’. Deze som bedraagt 10.160 euro voor het aanslagjaar 2024 (10.570 euro voor aanslagjaar 2025) en kan verhoogd worden in geval je bijvoorbeeld iemand ten laste hebt.
Voorbeeld
Karel, een Belgische belastingplichtige zonder personen ten laste heeft een belastbaar inkomen van 47.000 euro verdiend in het kalenderjaar 2023. Deze inkomsten van 47.000 euro zullen belast worden volgens de belastingschijven voor het aanslagjaar 2024:
- 25 % op de eerste 15.200 euro = 3800 euro
- 40 % op (26.830 – 15.200) = 4.652 euro
- 45 % op (38.000 – 26.830) = 5.026,50 euro
- 50% op (47.000 – 46.440) = 280 euro
De basisbelasting voor het aanslagjaar 2024 bedraagt 14.038,50 euro (3800 + 4652 + 5026,5 + 280). Deze basisbelasting wordt verlaagd aan de hand van de belastingvrije som van 10.160 euro. De belastingvrije som wordt toegepast op de laagste belastingschijf wat voor een verlaging van 2.540 euro (10.160 euro * 25%) zorgt. Na het aftrekken van de belastingvrije som bedraagt de verschuldigde belasting nog 11.498,50 euro (14.038,50 – 2.540).
Evolutie van de belastingschijven in België
De waarden van de belastingschijven worden elk jaar aangepast. Voor het aanslagjaar 2024 vond er vanwege de hoge inflatie een indexering plaats van maar liefst 10%.
| Belastingschijf | Schijf 1 (25%) | Schijf 2 (40%) | Schijf 3 (45%) | Schijf 4 (50%) |
| Aanslagjaar 2019 | van 0,01 tot 12.990 euro | van 12.990 tot 22.290 euro | van 22.290 tot 39.660 euro | > 39.660 euro |
| Aanslagjaar 2020 | van 0,01 tot 13.250 euro | van 13.250 tot 23.390 euro | van 23.390 tot 40.480 euro | > 40.480 euro |
| Aanslagjaar 2021 | van 0,01 tot 13.440 euro | van 13.440 tot 23.720 euro | van 23.720 tot 41.060 euro | > 41.060 euro |
| Aanslagjaar 2022 | van 0,01 tot 13.540 euro | van 13.540 tot 23.900 euro | van 23.900 tot 41.360 euro | > 41.360 euro |
| Aanslagjaar 2023 | van 0,01 tot 13.870 euro | van 13.870 tot 24.480 euro | van 24.480 tot 42.370 euro | > 42.370 euro |
| Aanslagjaar 2024 | van 0,01 tot 15.200 euro | van 15.200 tot 26.830 euro | van 26.830 tot 46.440 euro | > 46.440 euro |
| Aanslagjaar 2025 | van 0,01 tot 15.820 euro | van 15.820 tot 27.920 euro | van 27.920 tot 48.320 euro | > 48.320 euro |
